稅務法律會計生活家

企業財務管理目標

彈性、流動性：即時有效財務作業

追求利潤：有效內控風險管理

提昇股東權益：整合績效管理

永續經營：建全財務治理與組織

財務功能及職責：

功能：

1、內控風險管理：內控、系統安全保障、財務結帳程序、風險管理

2、整合績效管理：管理報表／平衡計分卡、策略性成本管理、投資評價、股東價值

財務作業：

財務流程、會計報告系統、會計原則、政策程序、共享式服務、委外服務

財務主管的職責

財務長：現金管理、信用管理、融資計劃、資本支出

會計長：成本會計、財務會計、稅務規劃、管理資訊系統

技術面

資金：錢來錢去，有效內控風險

資訊：正確資訊供決策參考

三大報表：

1、資產負債表：

流動資產－流動負債＝營運資金

長期負債為固定資產資金之來源

長期負債＋股東權益＝長期資金來源

2、損益表

損益管理：銷售、成本、利潤、業外收入及支出

3、現金流量：營運現金管理；現金收入、支出及調度

企業如人體，資金如血液，首重良好的彈性與流動性

授信5P融資：產品創新、技術經營與金融機構互動與自我檢測

5P：借款人（people）、資金用途（purpose）、償還（payment）、債權保障（protection）、借款人展望（perspective）

財務主管態度面

伏爾泰：我做的事情是多麼微不足道，可是我去做的本身是無比重要。

查爾斯‧韓第：這個世界充滿機會，相信你自己，沒什麼不可能。－你拿什麼定義自己

角色扮演：價值整合者、會計技能、資訊整合、風險管理規劃、治理、管理、領導者

特徵：所有權與經營權分離

優先問題：控制營運成本、提供最佳資訊、加強風險管理內控、新法規要求、加強資訊系統、財務組織最佳化、員工留任及技能發展減少財務部門成本。

中小企以現金、銀行存款、應收帳款、存貨為資產管理主要項目

摘至中小企業e網